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企業組織

    一、內部稽核組織架構

    二、內部稽核運作:
    1. 每年度十二月十日前應擬定次一年度之內部稽核作業,年度查核計劃呈董事會通過後實施。
    2. 個別稽核工作規劃,依風險評估確定稽核目的、範圍及深入程度。
    3. 搜集資訊分析、解釋並作書面內部稽核工作底稿,依查核資料、查核方式、樣本數量、查核內容、查核說明、查核結論、查核效益等次序作查核並經主管覆核。
    4. 設計適用於各種控制之內部稽核查核程式及內部稽核查核程序,包括定義所要查核事項的一般控制目的、各別稽核檢驗的目的、所須採取之抽樣方式與數量、詳細稽核步驟等。
    5. 針對查核作業中發現之問題進行討論,再以討論之結果與實際查核情形撰寫『稽核事項改善建議/回覆單』,並請受查核單位於『稽核事項改善建議/回覆單』中擬定改善計劃,再將其結果撰寫於『內部稽核報告』呈請董事會 。
    6. 公開資訊申報作業
    每會計年度終了前將次一年度及每會計年度終了後兩個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形,依規定格式以網際網路資訊系統申報證期局備查。
    每會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形,依規定格式以網際網路資訊系統申報證期局備查。
    每年一月底前將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料,依規定格式以網際網路資訊系統申報證期局備查。
    每會計年度終了後四個月內將每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性,並依規定格式作成內部控制制度聲明書,以網際網路資訊系統申報證期局備查。